Страны с низкими налогами для бизнеса: где выгоднее открыть компанию в 2026 году

Что стоит считать страной с низкими налогами для бизнеса

Low-tax (низконалоговая) страна для предпринимателя — это та, где он платит государству минимум денег. При этом низкий корпоративный налог еще не означает, что страну можно отнести к категории low-tax. Например, налог может быть даже 0 %, но при выводе дивидендов придется уплатить 15–30 %. Дополнительно могут применяться НДС, подоходный налог на зарплату, плата за лицензии.

Парадоксально, но в стране с высоким корпоративным налогом реальные расходы бизнеса часто минимальны. Например, если из налогооблагаемой суммы можно вычесть расходы на аренду офиса, рекламу, интернет и другое, конечная сума налога будет ниже. А еще в таких странах бизнес часто может пользоваться льготными режимами, что также снижает налоговую нагрузку.

Что касается офшорной модели, она не всегда позволяет снизить налоги, поскольку для многих неудобна. Например, вести реальный операционный бизнес в офшоре не получится — нет рынка сбыта, многие банки не работают с такими компаниями. Но в офшоре выгодно открывать холдинги.

Выбор низконалоговой страны для бизнеса требует оценки таких налогов и условий:

• налог на прибыль (корпоративный) — основной сбор, которым облагается прибыль предприятия;
• налог на дивиденды — уплачивается с прибыли собственников, определяет размер «чистого» дохода;
• VAT — налог на добавленную стоимость (НДС), отражается на цене товара / услуги и соответственно, на конкурентоспособности;
• payroll — расходы на работников, включая зарплату, а также уплату подоходного налога, социальных взносов;
• substance — реальное присутствие бизнеса в стране, которое требует аренды офиса, найма сотрудников и, как результат, регулярных расходов;
• банки и комплаенс — насколько легко открыть счет, принимать платежи с других стран, есть ли валютные ограничения;
• стоимость сопровождения — затраты на бухгалтерию, аудит, консультации юристов, оплату лицензий.

Это не исчерпывающий список критериев. Например, для ведения международной торговли важно учитывать размер таможенных пошлин, для открытия госпиталя или школы — стоимость лицензирования и аккредитации.

Как правильно сравнивать страны для бизнеса: 7 ключевых критериев

Страны могут выглядеть одинаково привлекательными для бизнеса, но предлагать разные условия. Например, могут отличаться особенности расчета налога, размер льгот, общее удобство работы. Вот 7 сравнительных критериев с примерами, как могут отличаться разные юрисдикции:

1. Налог на прибыль. Сравним ОАЭ и Венгрию, где основная ставка корпоративного налога — 9 %. В Эмиратах можно не платить налог вовсе: если прибыль ниже 102 091 USD или компания имеет статус квалифицированного лица СЭЗ. Однако, венгерские компании могут делать больше налоговых вычетов — например, платежи зарубежным филиалам.
2. Налог на дивиденды. В Болгарии налог на дивиденды равен 5 %, а в ОАЭ он применяется в зависимости от страны — например, российские компании его не платят. Соответственно, гражданам РФ часто выгоднее открывать бизнес в Эмиратах.
3. НДС и косвенные налоги. Сравним Катар и Кувейт: НДС здесь пока не применяется, а таможенная пошлина — 5 %. Но в Катаре есть 100 % акцизный сбор на табак, энергетики, алкоголь, свинину, а также 50 % на газированные напитки. В Кувейте платятся взносы на социальное обеспечение — 11,5 % от заработной платы, а в ряде случаев еще и 2,5 % от дохода на поддержку труда. Соответственно, для торговли подакцизными товарами лучше Кувейт, а для найма сотрудников — Катар.
4. Требования к substance. Без экономического присутствия часто сложно получить налоговое резидентство или льготы. Например, компанию в Эстонии можно открыть удаленно через программу e-Resident. Однако, чтобы платить здесь налоги, обязательна аренда офиса, деловая активность. А вот в Грузии налоговым резидентом считается любой зарегистрированный бизнес, но получить статус «международной компании» и платить корпоративный налог по ставке 5 % можно только после подтверждения substance.
5. Банки и комплаенс. Пройти проверку благонадежности обычно сложнее в ЕС. Например, россиянам для открытия банковского счета часто требуется ВНЖ. В Черногории или ОАЭ комплаенс также проводится, но пройти его легче.
6. Соглашения о двойном налогообложении. Важно оценивать, есть ли такой договор между вашей страной и той, где планируете открывать бизнес. Например, с 2023 года РФ приостановила такие соглашения со всеми странами ЕС, Черногорией, Великобританией и многими другими. В то же время заработал новый договор с ОАЭ.
7. Стоимость открытия и сопровождения. Сравним Андорру и Болгарию, где налог для бизнеса равен 10 %. Затраты на регистрацию компании в Болгарии составят от 800 EUR, в Андорре — от 3 000 EUR. Сопровождение в Андорре также будет стоить дороже, что важно учитывать при подсчете расходов компании.

3. Болгария

Болгария — страна ЕС с выходом к Черному морю, которая предлагает одну из самых низких ставок корпоративного налога. Привлекает как логистический хаб на пути из Азии в Европу.

Основные налоги:

• корпоративный — 10 %, но для организаторов азартных игр 15 %;
• дивиденды — 5 %;
• НДС — 20 %, льготная ставка 9 %;
• таможенные пошлины — отсутствуют при торговле внутри ЕС, в других случаях зависит от товара и страны происхождения.

Налоговые льготы доступны производственному бизнесу и инвесторам, которые работают в регионах с высокой безработицей. Можно получить освобождение от корпоративного налога и налога на дивиденды, снизить НДС до 9 %.

Требования к substance в Болгарии соответствуют стандартам ЕС — обычно нужен офис, местное управление или сотрудники.

Нерезиденты могут свободно регистрировать бизнес в Болгарии. Для предпринимателей здесь предусмотрен бизнес-ВНЖ.

Плюсы:

• один из самых низких корпоративных налогов в ЕС;
• доступ к рынку ЕС, европейским платежным системам;
• возможности для международной торговли — 2 морских порта, граница с Турцией;
• сравнительно невысокие расходы на ведение бизнеса.

Минусы:

• зачастую требуется реальное экономическое присутствие;
• НДС 20 % — выше, чем в ряде низконалоговых стран за пределами ЕС;
• сравнительно высокий показатель коррупции.

Болгария подходит для международной торговли и логистики, производственных компаний, B2B-структур с клиентами в ЕС, IT-компаний, e-commerce, сервисного бизнеса, аутсорсинга, туристических и digital-агентств.

7. Грузия

Грузия привлекательна тем, что предлагает много налоговых льгот для бизнеса, имеет морские порты.

Основные налоги:

• корпоративный — 15 %, работает эстонская модель, налог уплачивается при выплате дивидендов;
• дивиденды — 5 %;
• НДС — 18 %;
• таможенные пошлины — в большинстве случаев 0–12 %, действуют соглашения о свободной торговле с ЕС, странами СНГ, Турцией, Узбекистаном, Китаем.

Льготы: малый бизнес платит налог по ставке 1 %, а если доход выше 187 900 USD — 3 %. Международные компании, которые занимаются компьютерными технологиями, могут платить всего 5 %.

В Грузии действует 4 СЭЗ: бизнес платит только подоходный налог (20 %) на зарплату сотрудников, а в случае импорта — еще 4 % НДС.

Требования к substance в Грузии применяются только для международных компаний, но банки могут требовать подтверждение адреса грузинского офиса.

Иностранцы могут свободно зарегистрировать компанию в Грузии. Для инвесторов предусмотрен специальный ВНЖ. Однако, несмотря на низкие налоги, многие выбирают инвестировать в соседнюю Турцию, поскольку здесь за вложения от 400 000 USD можно получить второй паспорт.

Плюсы:

• эстонская модель налогообложения;
• сниженные ставки для малого и международного бизнеса;
• низкий уровень бюрократии;
• благоприятная среда для IT и digital-сервисов.

Минусы:

• ограниченная банковская инфраструктура по сравнению с ЕС;
• маленький внутренний рынок;
• политическая и экономическая нестабильность государства.

Грузия подходит для турфирм, IT-компаний, SaaS, e-commerce, digital-агентств, сервисного бизнеса, международного аутсорсинга, стартапов.

8. Андорра

Андорра — европейская страна, которая использует евро, имеет тесную экономическую интеграцию с ЕС и предлагает низкие налоги.

Основные налоги:

• корпоративный — 10 %, для коллективных инвестиционных организаций 0 %;
• дивиденды — 0 %;
• НДС — 4,5 %, но может быть 1 или 0 %;
• таможенные пошлины — применяются не ко всем товарам, ставка от 0 до 17 %.

Налоговые льготы в Андорре могут получить те компании, которые спонсируют или инвестируют в значимые для страны проекты — например, поддерживают спортсменов, экологические программы.

Требования к substance в Андорре строгие: чтобы стать налоговым резидентом, компания должна иметь реальный офис в стране и сотрудников.

Нерезиденты могут открывать бизнес в Андорре. ВНЖ здесь можно получить по самозанятости.

Плюсы:

• самые низкие налоги для юрлиц в Европе;
• стабильная правовая система и банковская инфраструктура;
• доступ к европейскому рынку.

Минусы:

• строгие требования к экономическому присутствию;
• ограниченный рынок внутри страны.

Андорра подходит для холдингов, IT-компаний, консалтинга, семейных офисов, инвестиционных структур, e-commerce, сервисного бизнеса.

Сравнительная таблица стран с низкими налогами для бизнеса

Сравнить страны по ставкам налога для бизнеса можно при помощи таблицы:

Для сравнения предлагаем также изучить таблицу со ставками налогов для бизнеса, которые привычны для предпринимателей из стран СНГ и Украины:

Какие страны подходят для налоговой оптимизации разных типов бизнеса

Универсальной страны для налоговой оптимизации не существует. То, что выгодно для стартапов, может оказаться дорогим и неудобным для e-commerce или гостинично-ресторанной ниши. Поэтому разберем страны по типам бизнеса.

Для IT-компаний и экспортных услуг

ОАЭ — страна предлагает многочисленные бизнес-центры для офисов, Data-центры для эффективной обработки и хранения данных. Здесь действует английское право для защиты интеллектуальной собственности. Для данной ниши подходит регистрация в СЭЗ — можно работать со всем миром, пользоваться нулевой ставкой налога на прибыль, а подоходного здесь нет.

Грузия привлекательна льготными режимами для малого бизнеса и международных компаний, которые позволяют снизить налоговую нагрузку до 1–5 %. В целом страна недорогая для проживания и управления компанией.

Кипр подходит бизнесу, которому важна регистрация в ЕС или который работает с интеллектуальной собственностью. Дивиденды обычно не облагаются налогом.

Для e-commerce и международной торговли

Гонконг позволяет не платить налог с прибыли, полученной за его пределами. Налог на прибыль бизнеса прогрессивный — от 7,5 до 16,5 %, а налога с продаж и НДС нет. Гонконг удобен для торговли с Азией, работы с поставщиками и международных расчетов.

Сингапур облагает налогом (17 %) только ту прибыль, которую компания получает в стране. Поэтому бизнес фактически может вести международную торговлю и не платить налог. Заработная плата также не облагается налогами.

В ОАЭ работает много СЭЗ, которые позволяют заниматься электронной коммерцией и международной торговлей: например, IFZA, RAKEZ, DMCC, DCC. Преимущества эмиратских СЭЗ — доступ к международным морским портам и аэропортам, большим складским помещениям, а также отсутствие корпоративного налога и таможенных пошлин.

Для стартапов

США (Делавэр) — выбор для тех, кто ищет не только оптимальное налогообложение, но и венчурное инвестирование. Ставка налога здесь равна 8,7 %, но его не нужно платить, если реальная деятельность компании ведется в другом штате или за границей. Применяется федеральный налог 21 %.

Эстония выгодна для стартапов, поскольку при реинвестировании прибыли они могут не платить налог. Также страну часто выбирают благодаря возможности зарегистрировать бизнес удаленно.

Франция хотя и отличается сравнительно высоким налогом для бизнеса (25 %), именно стартапы могут получать здесь существенные льготы. Например, налоговый кредит от 5 до 50 %, если компания занимается научными исследованиями. Доход от интеллектуальной собственности облагается по ставке 10 %. Также в стране создана целая экосистема French Tech, которая помогает стартапам привлекать инвестиции, а владельцам — оформлять французский ВНЖ.

В Испании стартапы платят налог по ставке 15 % вместо стандартных 25 %. Также можно получить налоговый вычет на научные исследования — примерно 25–42 %. Предпринимателям и их семьям доступен ВНЖ страны ЕС сразу на 3 года.

Для малого бизнеса и ИП

В Грузии малые компании и ИП могут платить налог по ставке 1 %. Страна активно развивает туризм, благодаря чему появляется много свободных ниш для бизнеса.

Болгария подходит для малого бизнеса, поскольку он платит только 10 % налога, тогда как для ИП действует ставка 15 %. Однако ИП с доходом ниже 51 130 EUR могут перейти на патентный налог и платить его по специальным сниженным ставкам.

Аргентина привлекательна для небольших IT-компаний, поскольку предлагает им снижение налога на 40–60 % и скидку 70 % на социальные взносы. Экспортные пошлины такой бизнес не платит. Также Аргентина является частью MERCOSUR, что позволяет вести свободную торговлю по территории 11 стран Южной Америки.

Для холдинговых и международных структур

Кипр — оптимальная юрисдикция для холдингов, ведь здесь низкий налог на прибыль и есть возможность не платить налог на дивиденды. Позволяет прямо работать с банками ЕС.

Вануату является идеальной юрисдикцией для холдингов, поскольку здесь применяется только НДС — 12,5 %. Соответственно, международные структуры могут работать без уплаты налогов.

ОАЭ является хорошим выбором для холдингов и семейных трастовых фондов (управление наследством) — благодаря прецедентному английскому праву и низким налогам.

Как выбрать низконалоговую юрисдикцию для бизнеса

Чтобы зарегистрировать бизнес за границей и снизить налоги, страну стоит выбирать по таким критериям:

1. Определите вид деятельности. Для IT, e-commerce, производства, торговли или холдингов подходят разные страны и налоговые режимы.
2. Подсчитайте затраты на налоги. Не только корпоративный налог, но и НДС, дивиденды, payroll и стоимость вывода прибыли, муниципальные сборы.
3. Проверьте требования к substance. Чтобы получить налоговое резидентство, часто нужны офис, сотрудники или местное управление.
4. Оцените банки и платежные системы. Важно заранее понять, насколько легко открыть счет и подключить международный эквайринг.
5. Изучите правила двойного налогообложения. Иначе бизнесу придется платить налоги сразу в нескольких странах.
6. Сравните стоимость сопровождения. Бухгалтерия, аудит, лицензии и ежегодные сборы могут оказаться дороже экономии на налогах.
7. Оцените репутацию юрисдикции. Для стартапов, fintech и международного бизнеса важны доверие банков, инвесторов и партнеров. Также, если вы хотите работать в ЕС — лучше регистрироваться в ЕС, если на Ближнем Востоке — в ОАЭ.
8. Смотрите на перспективу. Юрисдикция должна подходить не только для запуска бизнеса, но и для масштабирования.
9. Изучайте реальные кейсы. Например, на практике открытие счетов и получение льгот может быть сложнее, чем это выглядит со стороны. Поэтому важно консультироваться с другими предпринимателями и юристами.

Вывод: какая страна с низкими налогами подойдет именно вашему бизнесу

Универсальной low-tax юрисдикции не существует. Но под каждый тип компании можно подобрать наиболее выгодный вариант. Также важно учитывать цели — скорость масштабирования, на какие рынки хотите выйти, какой объем инвестиций нужно привлечь, какие услуги / товары будут добавляться.

Чек-лист, который поможет подобрать страну с низкими налогами именно под ваш бизнес:

• ОАЭ — для международного бизнеса и если есть цель выйти на рынок Ближнего Востока;
• Венгрия — для производственного бизнеса, логистики, B2B-услуг и компаний, ориентированных на рынок ЕС;
• Болгария — для e-commerce, торговли, аутсорсинга и бизнеса, которому нужен недорогой доступ к рынку ЕС;
• Эстония — для стартапов, SaaS, IT-компаний и бизнеса, ориентированного на реинвестирование прибыли;
• Кипр — для холдингов, IT и digital-бизнеса, работы с интеллектуальной собственностью;
• Черногория — для малого бизнеса, релокации предпринимателей, туризма, недвижимости и сервисных компаний;
• Андорра — для консалтинга, семейных офисов, инвестиционных структур и бизнеса, которому важна европейская репутация при низких налогах;
• Грузия — для малого бизнеса, IT, digital-услуг, международного аутсорсинга.

Если вы подбираете страну для бизнеса, всегда ценно проконсультироваться с юристами. Они не только подскажут, где можно легально снизить налоговую нагрузку, но и помогут с составлением бизнес-плана, регистрацией компании, получением лицензий, поиском офиса и другими задачами.