Налоги в Турции в 2026 году

Иностранцы, которые находятся в Турции для учебы, лечения, туризма, выполнения служебных обязанностей или не могут покинуть страну по независящим от них причинам (например, из-за болезни), не признаются налоговыми резидентами Турции, даже если находятся в стране более 183 дней в течение календарного года.

Компания считается налоговым резидентом Турции, если:

• ее юридический адрес зарегистрирован в Турции;
• место фактического управления компанией находится в Турции, то есть здесь принимаются основные управленческие решения.

Компании — налоговые резиденты Турции уплачивают налог со всей прибыли, а иностранные юридические лица — только с доходов, полученных из источников в Турции.

Когда утрачивается налоговое резидентство Турции

Налоговое резидентство определяется отдельно для каждого календарного года. Если человек перестает соответствовать критериям налогового резидента — например, больше не проживает в Турции необходимое время и переносит центр своих жизненных интересов в другую страну, — в следующем налоговом периоде он, как правило, утрачивает статус налогового резидента Турции.

После этого налогообложению в Турции обычно подлежат только доходы, полученные из источников на территории страны.

Что изменилось в налогах Турции в 2026 году

Главное изменение 2026 года касается иностранцев и граждан Турции, которые впервые за длительное время становятся налоговыми резидентами страны. При соблюдении условий их доходы, полученные за пределами Турции, могут быть освобождены от турецкого подоходного налога на 20 лет.

Льгота применяется к физическим лицам, которые признаются проживающими в Турции начиная с 1 января 2026 года и в течение трех предшествующих календарных лет:

• не имели места жительства в Турции;
• не состояли в стране на налоговом учете.

Наличие в предыдущие годы ограниченной налоговой обязанности из-за дохода от турецкой недвижимости, инвестиций или прироста стоимости само по себе не лишает человека права на льготу.

Освобождение распространяется только на доходы из зарубежных источников. Доходы, полученные в Турции, продолжают облагаться налогом по общим правилам. При этом освобожденные иностранные доходы не нужно включать в годовую декларацию, даже если декларация подается из-за других доходов.

Чтобы воспользоваться льготой, необходимо обратиться в налоговую инспекцию и получить специальный документ — Yurt Dışından Elde Edilen Kazanç ve İratlar İçin İstisna Belgesi. Порядок его выдачи установлен разъяснением Налогового управления Турции № 333.

Важно учитывать несколько ограничений:

• налоги, уплаченные с освобожденного дохода за рубежом, нельзя зачесть против других налогов в Турции;
• расходы, связанные с освобожденным доходом, нельзя вычесть из налогооблагаемых доходов в Турции;
• если налоговая служба установит, что условия льготы не выполнялись, она может доначислить налог.

Льгота относится именно к зарубежному источнику дохода, а не к месту нахождения банковского счета или стране, из которой поступил перевод. Поэтому оплата от иностранной компании не всегда автоматически считается зарубежным доходом: значение имеют характер работы, место ее выполнения и другие обстоятельства.

Новая норма существенно меняет общее правило, по которому налоговые резиденты Турции платят подоходный налог со своих мировых доходов. Однако она доступна не всем новым резидентам, поэтому перед применением льготы стоит проверить источник каждого дохода и подтвердить право на освобождение в налоговой инспекции.

Подоходный налог в Турции (Income Tax)

Подоходный налог (Income Tax Turkey) — основной вид прямых налогов, который уплачивается физическим лицом со всех денежных поступлений:

• заработной платы, в том числе бонусов и премий;
• дохода от предпринимательства и профессиональной деятельности, если вы оказываете какие-либо услуги в качестве самозанятого;
• дохода от сдачи недвижимости в аренду;
• процентов по депозитам, дивидендов, прибыли от инвестиций.

В Турции налог на доходы физических лиц платится по прогрессивной шкале. Чем больше ваш годовой доход, тем выше будет ставка. Актуальные ставки в 2026 году — в таблице:

Налог считается по частям дохода, а не на всю сумму сразу.

Пример: ваш годовой доход составил 300 000 TRY. Первые 190 000 TRY считаются по ставке 15 % — налог составит 190 000х0,15 = 28 500 TRY. Для остальных 110 000 TRY применяется ставка 20 %. С них вы платите 110 000х0,2 = 22 000. Таким образом, ваш общий налог составит 50 500 TRY (28 500+22 000).

Налоги для нерезидентов

Не имеющие налогового резидентства иностранцы платят подоходный налог в Турции по аналогичным ставкам — от 15 до 40 %. Но учитывается только доход, полученный в стране — например, зарплата или прибыль от аренды недвижимости. Деньги, полученные нерезидентом за рубежом, не облагаются налогом в Турции.

Налоговые вычеты

Вычеты доступны только налоговым резидентам Турции. Из годового дохода могут вычитаться:

• расходы на образование или здравоохранение самого резидента и членов его семьи — до 10 %;
• страховые взносы — до 15 %;
• благотворительные пожертвования в некоторые организации;
• до 15 % дохода от аренды недвижимости.

Продавец недвижимости уплачивает налог на прирост капитала, если владел ею не больше 5 лет. Прибылью считается разница между ценой продажи и первоначальной стоимостью покупки. Для нее действует стандартная ставка подоходного налога — от 15 до 40 %.

Отдельного налога на аренду в Турции нет. Если владелец недвижимости получает прибыль от сдачи объекта в аренду, она включается в сумму общего годового дохода. А уже к этой сумме применяется стандартная ставка — от 15 до 40 %.

При покупке жилья на вторичном рынке покупатель не платит НДС. Если недвижимость новая, налог на добавочную стоимость составляет всего 1 %. В случае с коммерческими объектами применяется ставка 20 %.

НДС в Турции (KDV)

НДС в Турции называется Katma Değer Vergisi (KDV). Это базовый косвенный налог на товары и услуги, взимаемый на всех этапах производства и распределения, в том числе и на уровне покупателя. Стандартный KDV в Турции — 20 %. Эта ставка актуальна для большинства товаров и услуг. Также предусмотрены сниженные ставки:

• 10 % — распространяется на товары и услуги первой необходимости, например, базовые продукты питания и медикаменты;
• 1 % — применяется к некоторым основным товарам и социально значимым услугам, например, для необработанной сельскохозяйственной продукции и вспомогательных средств для людей с ограниченными возможностями.

Отчет по НДС подается ежемесячно. Декларация предоставляется к 24-му числу месяца, следующего за отчетным периодом. Уплатить налог нужно до 26-го числа.

Экспортируемые за рубеж товары и услуги освобождены от VAT Turkey. Иностранцы, не являющиеся турецкими резидентами, имеют право на возврат НДС за покупки, которые будут вывезены из страны в течение 3 месяцев после приобретения, если магазин участвует в программе возврата. Общая сумма покупки с учетом НДС должна составить не меньше 120 TRY. Чтобы получить возврат, нужно заполнить бланк в магазине, сохранить оригинал чека, а при выезде из Турции предъявить свой паспорт и сами товары. Сотрудник таможни или аэропорта поставит печать на форме, после чего вы сможете получить компенсацию в пункте возврата НДС. При возврате удерживается комиссия за обработку — 5,5 % от суммы уплаченного НДС.

Налоги для бизнеса в Турции

Юридические лица платят корпоративный налог в размере 25 %. Для компаний, занятых в финансовом секторе, ставка выше — 30 %. Фирмы-резиденты платят налоги на бизнес с прибыли, полученной по всему миру, нерезиденты — если получили ее в Турции.

С 1 января 2025 года в Турции действует система минимального налога. В рамках нее налог на прибыль не может быть меньше 10 % от налогооблагаемой базы до вычета льгот и удержаний. Налогоплательщики должны рассчитывать свою нагрузку по обоим режимам. В результате платится большая сумма.

Пример: годовая прибыль компании составила 1 000 000 TRY. После льгот и вычетов налогооблагаемая прибыль уменьшилась до 200 000 TRY. При применении стандартного налога в 25 % сумма составит 50 000 TRY. При использовании системы минимального налога учитывается прибыль до всех вычетов. Тогда сумма сбора составит 100 000 TRY (1 000 000 х 10 %). В итоге компания платит вторую сумму, поскольку она больше.

Налоги компании на дивиденды составляют 15 %. Они удерживаются, только если фирма платит дивиденды физическим лицам или компаниям-нерезидентам. Если компания-резидент выплачивает дивиденды другой компании-резиденту, налог не взимается.

На поставки товаров и услуг распространяется НДС. Стандартная ставка — 20 %. Для некоторых категорий предусмотрены сниженные: 10 и 1 %. Банковские и страховые операции обычно освобождаются от НДС, но облагаются налогом на прибыль предприятий (BITT) — 5 %.

Для четырех категорий товаров действует специальный налог на потребление (SCT):

• нефтепродукты, природный газ, растворители;
• транспортные средства;
• табачная и алкогольная продукция;
• товары класса люкс.

В отличие от НДС, который взимается с каждой поставки, SCT уплачивается только раз. Ставки зависят от категории товаров и автоматически увеличиваются каждый год. Например, для электромобилей применяется SCT 25–170 % в зависимости от технических характеристик, для внедорожников — 50 %.

Налоги для компаний, организовывающих азартные игры, составляют:

• 5 % для ставок на спорт;
• 7 % для лошадиных скачек;
• 10 % для остальных азартных игр.

Социальные взносы для работодателя — 20,75 %. Дополнительно уплачивается взнос на безработицу — 2 %.

Налоги для малого бизнеса

Малый бизнес в Турции может быть как физическим, так и юридическим лицом. В первом случае используется система подоходного налога с базовыми ставками. Во втором — компании уплачивают корпоративный налог, НДС, обязательные социальные взносы. Ранее существовала упрощенная система налогообложения для предпринимателей, но с 2026 года она почти не применяется.

Фриланс и самозанятость

Фрилансеры и самозанятые платят подоходный налог по прогрессивной шкале — от 15 до 40 %. Нерезиденты платят его только с дохода, полученного в Турции. Декларация подается до 31 марта того года, который следует за отчетным.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Это международные договора между Турцией и другими странами, предотвращающие ситуацию, когда одна и та же прибыль одновременно облагается налогом в двух государствах. Турция подписала соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 90 странами, в числе которых США, Канада, Австралия, Япония, ОАЭ, страны ЕС.

Соглашения позволяют снизить налоговую нагрузку для:

• резидентов, получающих доход за пределами Турции (например, так уменьшаются налоги для релокантов, работающих на иностранные компании);
• нерезидентов, которые получают прибыль из турецких источников.

Так, если резидент Турции получил доход за границей и уже уплатил там налог, его зачтут при подаче декларации в турецкую налоговую. В таком случае вы полностью освобождаетесь от повторной оплаты или платите только разницу. Чтобы избежать двойного налогообложения, нужно подтвердить уплату налога в другой стране, предоставив справку.

Социальные взносы и налоги на зарплату

Общие взносы в Турции составляют 34,75 %: 14 % — для работника и 20,75 % — для работодателя. Они покрывают социальное, медицинское и пенсионное страхование. Дополнительно взимаются взносы на страхование от безработицы: 1 % для сотрудника, 2 % для работодателя.

Работодатели дополнительно уплачивают гербовый сбор — налог, который взимается за составление трудовых и финансовых документов, имеющих юридическую силу. Он может составлять от 0,189 % до 0,948 % от указанной в документе суммы. Для ведомости о выплате зарплаты ставка 0,759 %.

Другие налоги в Турции

Налоги на наследство и дарение в Турции определяются стоимостью объекта — действуют ставки от 1 % до 30 %. Они уплачиваются в течение 3 лет с ежегодными платежами в мае и ноябре.

Владельцы автомобилей, мотоциклов и других транспортных средств платят ежегодный транспортный налог. Его размер рассчитывается на основе возраста, рыночной стоимости и других характеристик транспортного средства.

Налог на ввоз товаров (таможенная пошлина) зависит от страны происхождения: для товаров, поступающих напрямую из ЕС, взимается 30 %, из других стран — 60 %. Для некоторых категорий товаров действует скидка 20 %.

Налоговые льготы и оптимизация

Турецкие компании, получающие прибыль от строительно-ремонтных работ за рубежом, могут освобождаться от налога на прибыль. Если в ходе работ возникают убытки, их вычет из дохода невозможен.

В Турции действует система проектного и инвестиционного стимулирования. В рамках таких программ как «Век развития Турции» и HIT-30, компании, осуществляющие инвестиции в инновационные и научно-исследовательские проекты, могут получить ряд налоговых льгот (освобождение от таможенных пошлин и НДС, снижение налога на прибыль). Кроме того, расходы компаний на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы могут полностью вычитаться из налогооблагаемой прибыли.

В рамках региональных программ инвестиционные проекты, осуществляемые в некоторых провинциях, могут получить скидку на налог на прибыль до 90 %.

В Турции существует 19 свободных экономических зон, расположенных в основных портовых городах и приграничных регионах (Стамбул, Анталия, Бурса, Измир и другие). Они ориентированы на развитие экспорта, логистики и технологий. Такие зоны предлагают ряд преимуществ: полное освобождение от таможенных пошлин, налога на прибыль, НДС, гербового сбора. Для работы в них требуется лицензия, выданная администрацией свободной зоны.

Как платить налоги в Турции

Чтобы платить налоги в Турции, физические и юридические лица должны:

1. Иметь налоговый номер (Vergi Numarası). Он обязателен для всех, кто имеет доход в Турции. Получить его можно в налоговой инспекции лично или оформить через сайт.
2. Понимать налоговые обязательства. Выясните, какие налоги придется платить, изучите актуальные ставки и возможные льготы.
3. Вести бухгалтерию и учет доходов. Физические лица должны учитывать зарплату, доходы от инвестиций, прибыль, полученную за рубежом, юридические — доходы, расходы, социальные взносы и т. д.
4. Подавать декларации. Физические лица делают это в марте года, следующего за отчетным, компании — до 30 апреля следующего года. Декларация подается в Налоговое управление Турции. Сделать это можно лично или онлайн.
5. Вовремя платить налоги. Это можно делать в налоговой кассе, через банк или онлайн через систему Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB).

Налоговые проверки в Турции обычно проводятся выборочно на основе анализа риска, для которого используется специальное программное обеспечение. В основном их проводят при наличии жалоб, несоответствиях в отчетности, высоком НДС без соответствующего оборота и завышенных суммах его возврата.

Ответственность за неуплату налогов

Неуплата налогов чревата начислением штрафов, пени за просрочку, ограничением на использование налоговых льгот (для бизнеса). Для компаний штрафы составляют 7 000–28 000 TRY (158–631 USD), для физических лиц — 3 200–5 000 TRY (72–113 USD).

Если декларация была предоставлена позже срока, но до начала налоговой проверки, штраф составляет 50 % от суммы налога. При неуплате начисляется штраф в размере 100 % от суммы. При повторном нарушении штраф увеличивается на 50 %. При ошибках в заполнении декларации и неправильных расчетах в отчетности налоговая обычно проводит строгие проверки.